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扣税工资的计算公式_2019工资个税计算方法 个人所得税预扣预缴公式

2019年1月1日我国实施了新的个人所得税税率标准,个税起征点调到了5000元,由于工资在5000以下的人来说可以说是好事,但是我们仍然需要了解2019工资个税计算方法是怎样的,个人所得税预扣预缴公式如何缴纳。
扣税工资的计算公式_2019工资个税计算方法 个人所得税预扣预缴公式
一、工资个人所得税计算公式工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。
二、个税率表级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数
扣税工资的计算公式_2019工资个税计算方法 个人所得税预扣预缴公式
2019年个人所得税税率案例:www.wuhan.com/life/6726.html
年薪如何计算个税:www.wuhan.com/life/8325.html
三:不同收入人群减税情况扣税工资的计算公式_2019工资个税计算方法 个人所得税预扣预缴公式
四、个人所得税预扣预缴计算方法扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
上述公式中,计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数,按个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)执行。
计算公式:
1.工资累计:
=SUMPRODUCT(SUMIF(INDIRECT(ROW(INDIRECT("1:"&$G$1))&"月!A:A"),$A3,INDIRECT(ROW(INDIRECT("1:"&$G$1))&"月!b:b")))
2.扣除累计:
=SUMPRODUCT(SUMIF(INDIRECT(ROW(INDIRECT("1:"&$G$1))&"月!A:A"),$A3,INDIRECT(ROW(INDIRECT("1:"&$G$1))&"月!f:f")))
说明:扣除指免征额+三险一金+专项扣除。
3.前N个月个税累计:
=IF($G$1=1,0,SUMPRODUCT(SUMIF(INDIRECT(ROW(INDIRECT("1:"&$G$1-1))&"月!A:A"),$A3,INDIRECT(ROW(INDIRECT("1:"&$G$1-1))&"月!G:G"))))
4.个人所得税:
=ROUND(MAX((H3-I3)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0)-J3,2)
以上4条公式缺一不可,必须完整。

工资税率计算公式,工资没变,个税越扣越多了?新个税计算方式!快来了解一下吧

已经11月份,快到年底了,你的个税税率跳档了吗?每月工资没啥变化,但月度纳税却出现“前低后高,逐渐增加”的现象。快来普及一下个税知识吧。
我10月工资和前九个月应发数都一样,为什么10月扣税金额增加了呢?
新个税计算方式由按月计税变为按年累计计税,按月预扣预缴,次年汇算清缴。每月税前收入相等的情况下,当年累计应纳税所得额逐月累高,对应的税率也会越高,一旦达到税率跳档金额,预扣预缴税额也会升高。所以,李老师收入相同,税率跳档月的税款会比前几个月有所增加。这并不代表税负增加,新的计税方式而产生“前低后高、逐渐增加”现象,全年交的个税总额却是一样的。
名词解释
【税率跳档】目前在我国,居民个人工资薪金收入扣减免税收入、减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后,其应纳税所得额按照7级超额累进税率计税。应纳税所得额超过部分按所对应的税率级次分别计税,这就是所谓的“税率跳档”。
随着累计应纳税所得额提高,最多会产生6次跳级,每月预扣个税会有所不同,“税率跳档“共有哪些临界点,对照下面这张表一看就明白
居民个人工资薪金个人所得税预扣率表(表一)
举个例子
每月扣除“三险一金”后的工资薪金收入10000元,每月有1000元的子女教育专项附加扣除。李老师在2019年1月至10月需要按月预缴的个人所得税计算如下(计算公式见注1)
10月份,李老师的当年累计应纳税所得额达到了40000元,超过了36000元,税率由3%跳档到10%(税率见表一),所以10月税款增加。
按照新个税法,如果今年我的收入和2018年相同,我的个税会有降低吗?
我们来计算一下李老师两个年度需要缴纳的个税:
可以看出,2019年李老师需要缴纳的个税较2018年下降了5295元,税负大大降低。
注1:
居民个人工薪个税计算公式
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入(工资收入及酬金)-累计免税收入-累计减除费用(每月5000元)-累计专项扣除(三险一金)-累计专项附加扣除(子女教育等六项)-累计依法确定的其他扣除
本月应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率(见《个人所得税预扣率表》)-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额已经11月份,快到年底了,你的个税税率跳档了吗?每月工资没啥变化,但月度纳税却出现“前低后高,逐渐增加”的现象。

工资个税计算公式,个税的计算公式是什么?工资里哪些部分不用交个税?

投资性房地产,根据《企业会计准则第3号-投资性房地产》(财会〔2006〕3号)是指:为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产;可采用成本模式或公允价值模式。选用成本模式时,需要计提折旧、进行摊销及计提减值,减值一经计提,不得转回;选用公允价值时,以期末公允价值为基础调整其账面价值,两者差额计入当期损益,不再计提折旧或进行摊销。
以上可以看出,投资性房地产是会计学上的概念,而以公允价值模式计量的投资性房地产,在会计上不能计提折旧或进行摊销。在所得税上,并没有投资性房地产的定义,那是否可以计算折旧(摊销费用)在企业所得税前扣除呢?
经查阅,目前全国层面没有相关的政策文件予以明确规定,各地税局大部分是以12366问答或者《企业所得税实务操作政策指引》的形式,对该问题进行了答复。但是,各地税局给的答复结果差异较大:
一、回复明确,不能扣除
江苏、河北、山西、云南、广东、江西、浙江、四川、湖南、山东、湖北、上海、广西、福建、安徽、海南等地区,均明确回复不能扣除。主要税务依据为:
(1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”
(2)《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条规定,“根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。”
根据上述规定,以公允价值模式计量的投资性房地产,在会计上不计提折旧,不属于国家税务总局公告2012年第15号文规定的“实际在财务会计处理上已确认的支出”,因此,不得计提折旧在企业所得税前扣除。
上述税局的答复主要依据了国家税务总局公告2012年第15号规定,认为只有对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,在不超过税务法规规定的扣除标准和范围的,才可以按会计处理确认的支出扣除。如果会计上没有确认的支出,就不能扣除。
这是基于企业所得税法第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”这里的观点主要认为,国家税务总局公告2012年第15号是税务法规上明确的规定,投资性房地产不在这个明确规定里,所以税法上不能扣除。
二、可以照常扣除
而我们看到也有税务局认为对于公允价值计量的投资性房地产可以在所得税前计算折旧扣除:
(1)北京国税2010年度企业所得税汇算清缴政策问答
以公允价值模式计量的投资性房地产按照《会计准则》的规定,是以公允价值的变动计算相应的损益,不计提折旧。《企业所得税法》未对以公允价值模式计量的投资性房地产做特殊规定,因此其税务处理应按税法对资产的一般性规定进行处理。在实际征管中,凡符合税法规定的固定资产、无形资产,应按税法规定计算折旧、摊销,并准予扣除。会计与税法不一致的,应按照税法规定调整。
(2)厦门市12366纳税服务中心答复
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十一条第二款规定:“下列固定资产不得计算折旧扣除:
① 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
② 以经营租赁方式租入的固定资产;
③ 以融资租赁方式租出的固定资产;
④ 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
⑤ 与经营活动无关的固定资产;
⑥ 单独估价作为固定资产入账的土地;
⑦ 其他不得计算折旧扣除的固定资产。”
若不属于上述不得计算折旧扣除的固定资产,则可以扣除。
(3)陕西省12366纳税服务中心答复
投资性房地产为会计学科概念,税法上将其作为一般性固定资产对待。企业取得的固定资产符合条件的,即可按照企业所得税法及其实施条例计提折旧。
以上税局的观点是认为,投资性房地产是资产的范围,《企业所得税法》未对以公允价值模式计量的投资性房地产做特殊规定,并且投资性房地产不属于《企业所得税法》第十一条第二款规定的不得计算折旧扣除的固定资产,其税务处理应按税法对资产的一般性规定进行处理。
这些观点的出发点,也是根据《中华人民共和国企业所得税》第二十一条,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。认为税务法规对于投资性房地产是没有规定的,对于固定资产是有明确规定的,投资性房地产在税务上就是固定资产,这个会计和税法规定不一致,应该按税法规定处理。
从上面税局给出的观点,可以看出尽管税局给出的解释都是基于《中华人民共和国企业所得税》第二十一条“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”,但理解的角度却大不相同,似乎都有道理。对此,还是希望总局能够出台相关文件予以明确。
附部分税局答复结果链接:
1.江苏:le>

工资扣税计算器,个税的计算公式是什么?工资里哪些部分不用交个税?

今天给大家带来的是个税的相关问题解答,覆盖全面,超级详细哦~
-01-
个税是怎么计算的?
工资个税的计算公式为:
个人所得税=×适用税率-速算扣除数
-02-
年终奖如何计算个税?
政策依据:根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规定:“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除‘雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额’后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。”
情况一:
如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
举例:月薪6500元,年终奖24000元(一年仅此一次),那么这个月要缴纳多少个人所得税呢?
计算方法:工资薪金个人所得税(6500-5000)×10%-105=45
年终奖个人所得税24000÷12=2000,适用税率为10%,速算扣除数是105
年终奖个人所得税应纳税额24000×10%-105=2295元
本月缴纳个人所得税45+2295=2340元
情况二:
如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
举例:月薪3200元,年终奖24000元(一年仅此一次),那么这个月要缴纳多少个税?
由于当月工资不够纳税标准,无需纳税。
年终奖个人所得税应纳税额×10%-105=2115元
本月缴纳个人所得税2115元
需要注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
-03-
赡养岳父岳母或公婆的费用
是否可以享受个人所得税附加扣除?
不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
-04-
纳税人的父母有一方满60周岁,
另一方不满60周岁,可以享受赡养老人扣除吗?
纳税人赡养一位以上(包括一位)年满60岁老人的,即可享受。其中独生子女每月2000元,非独生子女可采取三种分摊方式(均摊,约定分摊,指定分摊),但不管哪一种,最多不能超过每人每月1000元标准。
-05-
专项附加扣除项目具体有哪些?
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。
-06-
子女教育费怎么扣除?
按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
-07-
租房租金怎么扣除?
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;
(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。
-08-
住房租金专项附加扣除如何扣除?
需要提供什么材料?
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)的相关规定,纳税人享受住房租金专项附加扣除,应当通过远程办税端或电子模板填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,在月度预扣预缴时报送给扣缴义务人或者年度终了后报送给主管税务机关,完整录入主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息(纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码等信息),即可享受住房租金专项附加扣除。
注意留存扣缴义务人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件,同时将住房租赁合同或协议等资料留存备查。
-09-
住房贷款利息和住房租金扣除
可以同时享受吗?
不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

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